Current Assets: لأصول الحالية :هي الأصول التي يتم تحويلها الى نقود خلال 12 شهر.


Current Liabilities:والديون الحالية: هي الديون التي يتم سدادها أيضا خلال 12 شهر.


:وبما أن الشركة تستخدم المال الناجم عن بيع الأصول الحالية لسداد ديونها، اذا يتم حساب رأس المال العامل وفق المعادلة التالية


رأس المال العامل = الأصول الحالية – الديون الحالية


وتكون قيمة رأس المال العامل مؤشرا على وضع الشركة المالي، فإن كانت قيمته موجبة هذا يعني أن الشركة قادرة على سداد ديونها وترك ربح للمساهمين.


أما إن كانت القيمة سالبة، فالأمور ليست على ما يرام.


بالمثال السابق رأس المال العامل = 100 – 70 = 30 مليون.


Liquidity: السيولة : تعني سرعة وسهولة تحويل الأصول الى نقود.